اظهارنامه گمرکی کلید جادویی ترخیص کالا از گمرک است. این سند به نوعی شناسنامه کالای شما در گمرک است و اطلاعات بیسیک و معرف آن را به زبان گمرک ترجمه میکند. اظهارنامه گمرکی، هویت کالای شما را به صورت مو به مو به گمرک معرفی میکند و منتظر تأیید آن برای ورود یا خروج از کشور میماند.
اهمیت این سند به حدی است که به عنوان یک تعهد حقوقی، صاحب کالا را ملزم به ارائه اطلاعات دقیق و صحیح میکند. در این مقاله، به بررسی نکات مهم و اصولی در تکمیل اظهارنامه گمرکی پرداخته میشود تا صاحبان کالا با رعایت این نکات، از مشکلات قانونی و مالی جلوگیری کنند.
ایمن تجارت کارآمد به عنوان کارگزار رسمی گمرک و مشاور بازرگانی، در این زمینه خدماتی شامل سورسینگ، ثبت سفارش ترخیص کالا، اخذ ارز نیمایی، اخذ مجوز استاندارد و حمل و نقل را انجام میدهد اگر قصد واردات و ترخیص کالایی را دارید میتوانید با کارشناسان ایمن تجارت کارآمد تماس بگیرید.
اظهارنامه گمرکی چیست؟
اظهارنامه گمرکی سندی رسمی است که توسط واردکنندگان یا صادرکنندگان به گمرک ارائه میشود. این سند شامل اطلاعات دقیقی درباره کالاها، ارزش آنها، کشور مبدأ، مقصد و سایر جزئیات مرتبط با واردات یا صادرات است. این سند مجوزی برای ورود یا خروج کالا از قلمرو گمرکی کشور محسوب میشود.
با تکمیل این فرم کارشناسان متخصص ایمن تجارت کارامد برای ارائه مشاوره رایگان در اسرع وقت با شما تماس میگیرند.
اهمیت تکمیل اظهارنامه گمرکی
ارائه اظهارنامه گمرکی دقیق و کامل، از بروز تأخیر در فرآیند ترخیص کالا از گمرک جلوگیری کرده و باعث تسریع در خروج کالا از گمرک میشود. همچنین، عدم ارائه اظهارنامه یا ارائه اطلاعات ناقص و اشتباه میتواند منجر به جریمه، توقیف کالا و حتی مشکلات حقوقی برای واردکننده یا صادرکننده شود.
◀ توجه داشته باشید که اطلاعات مندرج در اظهارنامه گمرکی، مانند ارزش کالا، مبنای محاسبه حقوق ورودی و سایر عوارض قرار میگیرد و یک تعهد حقوقی تلقی میشود. در صورتی که اطلاعات نادرست ارائه شود، ممکن است با جریمه، توقیف کالا و حتی مجازاتهای قانونی مواجه شوید.
لازم به ذکر است، مطابق ماده 25، کالاها تنها زمانی میتوانند از انبارهای گمرک تخلیه و ترخیص شوند که اظهارنامه گمرکی آنها به گمرک تحویل داده شده باشد. تأخیر در ارائه اظهارنامه ممکن است به افزایش هزینهها، جریمهها و تأخیر در ترخیص کالا منجر شود.
اظهار کردن کالا یعنی چه؟ + مثال
به زبان ساده، اظهار کردن کالا به معنای ارائه اطلاعات دقیق و کامل در مورد کالای وارداتی یا صادراتی به گمرک جمهوری اسلامی ایران است.
برای مثال، فرض کنید آقای احمدی یک دستگاه تلفن همراه از چین وارد کرده است. برای ترخیص این کالا از گمرک، آقای احمدی باید مراحلی را طی کند. ابتدا باید اظهارنامه گمرکی را تکمیل و امضا کرده و فاکتور خرید تلفن همراه را به گمرک تحویل دهد. سپس، باید مجوز ثبت رگولاتوری را برای تلفن همراه خود دریافت کرده و آن را همراه با سایر اسناد به گمرک ارائه کند.
گمرک پس از بررسی اطلاعات اظهارنامه، صحت اطلاعات را تأیید کرده و حقوق ورودی و عوارض مربوطه را محاسبه میکند. آقای احمدی باید این هزینهها را به طور کامل پرداخت کند. پس از انجام پرداختها، گمرک مجوز ترخیص کالا را صادر میکند.
برای تسهیل این فرآیند و جلوگیری از مشکلات احتمالی، توصیه میشود از خدمات یک شرکت متخصص و کارگزار گمرک استفاده کنید. شرکت بازرگانی ایمن تجارت کارآمد با تجربه گسترده در این زمینه، میتواند بهترین راهنمای شما باشد. برای مشاوره رایگان، با کارشناسان ایمن تجارت کارآمد تماس بگیرید.
فرم پیش نویس اظهارنامه گمرکی
برای تکمیل فرم پیش نویس اظهارنامه گمرکی، ابتدا باید تمامی اطلاعات ثبت شده که در مقاله به آنها اشاره شده، به دقت جمعآوری و بررسی شوند. این اطلاعات شامل مشخصات کالا، ارزش، وزن، تعداد و سایر جزئیات مورد نیاز است.
پس از اطمینان از صحت و کامل بودن اطلاعات، باید آنها را در سامانه EPL وارد کنید. این سامانه پس از بررسی و تأیید اطلاعات، یک شماره کوتاژ صادر میکند. این شماره به عنوان شناسنامه کالای شما در گمرک عمل میکند و باید آن را به همراه سایر مدارک به گمرک تحویل دهید. در ادامه، نمونهای از فرم خام کوتاژ جهت آشنایی بیشتر ارائه میشود:
چه زمانی اظهارنامه گمرکی باید ارائه شود؟
ارائه اظهارنامه گمرکی یکی از مراحل مهم در فرآیند صادرات و واردات کالا است. صاحب کالا یا نماینده قانونی او باید پیش از هر اقدامی برای ترخیص کالا، اطلاعات مربوط به محموله را به گمرک اعلام کند. این اعلام از طریق تکمیل و ارائه اظهارنامه گمرکی انجام میشود.
◀ به طور کلی، اظهارنامه گمرکی باید در اولین فرصت پس از ورود کالا به گمرک و قبل از شروع فرآیند ترخیص ارائه شود. این اقدام به گمرک امکان میدهد تا بررسیهای لازم را انجام داده و در صورت صحت اطلاعات، مجوز ترخیص کالا را صادر کند.
به عبارتی، صاحبان کالا باید فوراً پس از ورود محموله به گمرک، اقدام به تکمیل و ارائه اظهارنامه گمرکی کنند تا از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری شود. هرگونه تأخیر در این فرآیند، علاوه بر مشکلات قانونی، میتواند هزینههای اضافی به همراه داشته باشد.
چه اطلاعاتی باید در اظهارنامه گمرکی نوشته شود؟
اظهارنامه گمرکی سندی است که شامل اطلاعات دقیق و کاملی از کالاهای وارداتی یا صادراتی است. در این اظهارنامه، جزئیات مختلفی که به گمرک کمک میکند تا فرآیند ترخیص کالا به درستی انجام شود، باید ذکر گردد. اطلاعاتی که در اظهارنامه گمرکی باید درج شود، عبارتند از:
| مشخصات ذینفعان اظهارنامه | این بخش شامل کدینگ گیرنده (صاحب کالا)، کدینگ حق العمل کار و کدینگ اظهارکننده است. این اطلاعات به گمرک کمک میکند تا طرفهای مختلف معامله را شناسایی و مدیریت کند. |
| اطلاعات کشور طرفین | در این قسمت باید کد کشور طرف معامله، کشور صادرکننده و کشور مبدأ کالا درج گردد تا مشخص شود کالا از کجا آمده و به کجا صادر میشود. |
| اطلاعات ارز و نوع پرداخت | شامل نوع تسویه، ارزش ارز مورد استفاده و اطلاعات مالی بانکی است که برای محاسبه مالیاتها و عوارض گمرکی به گمرک کمک میکند. |
اطلاعات بستهبندی و شرح کالا | شامل مواردی مانند کد ثبت سفارش کالا ، تاریخ ثبت، تعداد بستهها، نوع بستهبندی، نام برند، شرح کالا، شماره قبض انبار، شماره قبض انبار الکترونیکی، بیمه و کرایه حمل میشود. |
| اطلاعات مربوط به کالا | شامل کد تعرفه، کشور سازنده، وزن ناخالص (مجموع وزن کالا و بستهبندی بر اساس بارنامه)، وزن خالص (وزن کالا به تنهایی)، تعداد و واحد کالا، تعداد بستهبندی، ارزش اقلام و تعیین نو یا مستعمل بودن کالا است. |
| اطلاعات تکمیلی و گواهیها و مجوزها | در این بخش باید اطلاعات مربوط به گواهیها و مجوزهای لازم برای کالا درج شود تا گمرک از انطباق کالا با مقررات و استانداردهای مربوطه مطمئن گردد. |
| محاسبه حقوق و عوارض گمرکی | پس از بررسی تمام اطلاعات، گمرک باید حقوق ورودی و سایر عوارض گمرکی را محاسبه و اعلام نماید. |
انواع اظهارنامه گمرکی
اظهارنامه گمرکی بر اساس نوع رویه گمرکی به دو دسته اصلی تقسیم میشود:
- 1️⃣ اظهارنامه گمرکی صادراتی: این نوع برای صادرات کالا از ایران به کشورهای دیگر استفاده میشود. در این اظهارنامه، اطلاعاتی از جمله نوع کالا، تعداد، وزن، ارزش، کشور مقصد، کد تعرفه گمرکی و مشخصات فنی و تجاری کالا باید وارد شود.
- 2️⃣ اظهارنامه گمرکی وارداتی: این نوع از اظهارنامه برای واردات کالا از کشورهای دیگر به ایران است. همانند اظهارنامه گمرکی صادراتی، تمامی اطلاعات مربوط به کالای وارداتی باید در این فرم ثبت شود.
اظهارنامه گمرکی برای انواع کالاهای وارداتی و صادراتی از گمرک چگونه است؟
اظهارنامه گمرکی به طور کلی بر اساس نوع رویه گمرکی و ویژگیهای کالا به دستههای مختلف تقسیم میشود. این دستهبندیها به طور عمده به اطلاعات و مدارک ارائه شده به گمرک بستگی دارند. از جمله این انواع میتوان به موارد زیر اشاره کرد:
- اظهارنامه گمرکی کامل: در این نوع از اظهارنامه، صاحب کالا یا نماینده قانونی او باید تمامی اطلاعات و مدارک مرتبط با کالا را به گمرک ارائه دهد. این نوع اظهارنامه معمولاً برای کالاهایی است که به مجوزهای خاص یا شرایط پیچیده نیاز دارند.
- اظهارنامه گمرکی ناقص: در این حالت، صاحب کالا میتواند تنها برخی از اطلاعات و مدارک مربوط به کالا را ارسال کند. این نوع برای کالاهایی که شرایط سادهتری دارند و به مجوزهای خاصی نیاز ندارند، مورد استفاده قرار میگیرد.
همچنین، اظهارنامه گمرکی برای موارد خاص نیز وجود دارند، مانند:
- اظهارنامه عبور موقت: این نوع برای کالاهایی است که به طور موقت از قلمرو گمرکی یک کشور عبور میکنند، مانند کالاهایی که برای نمایش در نمایشگاههای بینالمللی ارسال میشوند.
- اظهارنامه کابوتاژ: این نوع برای حمل و نقل کالا بین دو نقطه در داخل یک کشور است که تحت نظارت گمرک قرار دارد. به عنوان مثال، ممکن است کالایی از بندرعباس به تهران حمل شود.
- از دیگر انواع این اظهارنامهها میتوان به اظهارنامه المثنی اشاره کرد، که در صورت گم شدن اظهارنامه اصلی استفاده میشود و اظهارنامه اصلاحی که زمانی که اطلاعات نادرستی در اظهارنامه اصلی درج شده است، کاربرد دارد.
در نهایت، باید توجه داشت که نوع اظهارنامه گمرکی باید بر اساس رویه گمرکی (صادرات یا واردات) و ویژگیهای کالا انتخاب شود. همچنین هر نوع اظهارنامه گمرکی فرم مخصوص به خود را دارد که باید توسط صاحب کالا یا نماینده قانونی او تکمیل شود. در صورت بروز هرگونه اشتباه در اطلاعات اظهارنامه گمرکی، اصلاح آن الزامی است.
روش های پر کردن اظهارنامه گمرکی
پر کردن اظهارنامه گمرکی بخش مهمی از روند واردات و صادرات کالاها است. برای تکمیل این اظهارنامه، چندین روش مختلف وجود دارد که عبارتند از:
پر کردن اظهارنامه به صورت دستی
در گذشته، صاحب کالا یا نماینده او موظف بود فرم اظهارنامه گمرکی را به صورت دستی تکمیل کند. این روش شامل وارد کردن تمام اطلاعات مورد نیاز مانند مشخصات کالا، جزئیات طرفین معامله و اطلاعات حمل و نقل به صورت دستی بود و پس از تکمیل به گمرک ارسال میشد.
اما با پیشرفت فناوری و ایجاد سامانههای آنلاین، این روش منسوخ شده و دیگر اعتباری ندارد. امروزه، تمامی فرآیندها به صورت دیجیتال انجام میشود که سرعت و دقت بیشتری را به همراه دارد و از مشکلات ناشی از اشتباهات انسانی جلوگیری میکند.
پر کردن اظهارنامه گمرکی الکترونیکی
با گسترش فناوری، بسیاری از گمرکها از سامانههای آنلاین برای دریافت اظهارنامه گمرکی استفاده میکنند. در این روش، صاحب کالا یا نماینده قانونی او میتواند اطلاعات مورد نیاز را به صورت آنلاین از طریق سامانه جامع تجارت (NTSW) وارد کرده و ارسال کند. این روش مزایای زیادی مانند سرعت بیشتر و کاهش خطاها را به همراه دارد. پس از ارسال اطلاعات به گمرک، اظهارنامه بررسی شده و نتیجه نهایی اعلام میشود.
اظهارنامه گمرکی الکترونیکی یکی از پیشرفتهای مهم در فرآیند ترخیص کالا است که با هدف تسهیل و تسریع امور گمرکی طراحی شده است. استفاده از اظهارنامه گمرکی الکترونیکی موجب کاهش زمان مورد نیاز برای ثبت و پردازش اطلاعات میشود و دقت در ثبت دادهها را افزایش میدهد.
این روش، نیاز به مراجعه حضوری به گمرک را کاهش داده و امکان پیگیری وضعیت اظهارنامه را به صورت آنلاین فراهم میکند. علاوه بر این، اظهارنامه گمرکی الکترونیکی با کاهش کاغذبازی، هزینههای مرتبط با امور گمرکی را کاهش داده و به تسریع فرآیندهای ترخیص کمک میکند.
استفاده از خدمات شرکتهای ترخیص کار
یکی دیگر از راههای پر کردن اظهارنامه گمرکی، استفاده از خدمات شرکتهای ترخیص کار گمرک است. این شرکتها با داشتن تجربه و تخصص کافی، تمامی مراحل تکمیل اظهارنامه را برای صاحب کالا انجام میدهند. این روش از اشتباهات احتمالی جلوگیری کرده و فرآیند ترخیص کالا را سریعتر میکند.
مراحل تنظیم و تکمیل اظهارنامه گمرکی
- مرحله اول: انتخاب نوع اظهارنامه
اولین گام در تنظیم اظهارنامه گمرکی، انتخاب نوع صحیح آن است. این انتخاب بسته به نوع کالا و رویه گمرکی مورد نظر، میتواند صادراتی یا وارداتی باشد. انتخاب صحیح نوع اظهارنامه برای پیشگیری از مشکلات در مراحل بعدی ضروری است. - مرحله دوم: جمعآوری اطلاعات و تکمیل فرم اظهارنامه در گذشته، تکمیل اظهارنامه گمرکی به صورت دستی انجام میشد. در این مرحله، صاحب کالا یا نماینده او موظف بود اطلاعاتی مانند مشخصات شخص یا شرکت واردکننده، مشخصات کالا و اطلاعات گمرکی را به دقت وارد کند. امروزه، تکمیل این اطلاعات به صورت آنلاین و خودکار صورت میگیرد.
✔ اطلاعات مربوط به ارزش کالا بر اساس CIF (Cost, Insurance, and Freight) که شامل هزینه کالا، بیمه و کرایه حمل تا بندر مقصد است و به طور خودکار در سیستم ثبت میشود. این روش جدید باعث کاهش خطاها و افزایش دقت در محاسبه مبالغ مربوط به عوارض و هزینه های گمرکی شده است.
- مرحله سوم: پذیرش اظهارنامه
پس از تکمیل فرم اظهارنامه گمرکی، اظهارنامه به گمرک ارائه میشود. گمرک پس از بررسی اولیه و پذیرش اظهارنامه، مدارک را برای ارزیابی دقیقتر آماده میکند. - مرحله چهارم: ارزیابی کالا بهصورت فیزیکی
- کالای وارداتی باید توسط کارشناسان گمرک بهطور فیزیکی بررسی شود. این ارزیابی شامل تطابق کالا با اطلاعات اظهارنامه و اسناد موجود است. در صورت نیاز، ممکن است از صاحب کالا درخواست مدارک تکمیلی شود.
- مرحله پنجم: امضای متن اظهارنامه توسط کارشناس ارزیابی
پس از بررسی فیزیکی کالا، کارشناس ارزیابی اظهارنامه را امضا کرده و صحت اطلاعات وارد شده را تایید میکند.
- مرحله ششم: تحویل اظهارنامه به کارشناس سرویس ارزیابی
اظهارنامه پس از امضای کارشناس ارزیابی به کارشناس سرویس ارزیابی تحویل داده میشود تا مراحل بعدی ارزیابی و تایید انجام شود. - مرحله هفتم: ارزیابی سیستمی و ارسال به واحد صندوق
در این مرحله، اظهارنامه وارد سیستم گمرک میشود و پس از بررسی توسط کارشناس سیستم، برای صدور پروانه گمرکی به واحد صندوق ارسال میشود. - مرحله هشتم: تطبیق مبلغ فیش بانکی با مبلغ محاسبهشده توسط سیستم
اظهارنامه از سیستم گمرک فراخوانی شده و مبلغ فیش بانکی با مبلغ محاسبهشده توسط سیستم تطبیق داده میشود. - مرحله نهم: تکمیل و تأیید رسید صندوق
صندوقدار رسید صندوق را بر اساس اطلاعات موجود در اظهارنامه تکمیل کرده و آن را تأیید میکند. این مرحله برای اطمینان از دقت اطلاعات مالی انجام میشود.
- مرحله دهم: جداسازی فیش بانکی از اسناد مربوطه
فیش بانکی از دیگر اسناد جدا میشود تا برای مراحل بعدی آماده باشد. - مرحله یازدهم: چاپ پروانه گمرکی و مهر و امضاء آن
پس از تایید نهایی، پروانه گمرکی چاپ شده و مهر و امضاء میشود. این پروانه مجوز خروج کالا از گمرک است. - مرحله دوازدهم: ثبت شماره پروانه و تحویل اظهارنامه به صاحب کالا
در آخرین مرحله، شماره پروانه گمرکی در دفتر ثبت میشود و اظهارنامه به صاحب کالا تحویل داده میشود. پس از دریافت پروانه، صاحب کالا میتواند کالای خود را از گمرک تحویل بگیرد.
مدارک لازم برای ثبت اظهارنامه گمرکی
برای تکمیل اظهارنامه گمرکی و ثبت اظهار کالا، ارائه مدارک خاصی لازم است. این مدارک بهطور مستقیم به روند ترخیص کالا وابسته هستند و در صورت نقص یا اشتباه در آنها، ممکن است با مشکلاتی در ترخیص مواجه شوید. این مدارک عبارتند از:
- بارنامه
- ترخیصیه
- پکینگ لیست
- پروفرما
- گواهی مبدأ
- مجوزهای قانونی (با توجه به نوع کالا، این مجوزها برای واردات یا صادرات لازم است)
- بیمهنامه
- فاکتور (که جزئیات معامله کالا را نشان میدهد)
- کپی کارت بازرگانی
- مجوز ثبت سفارش
- کاتالوگ و بروشور (برای کمک به شناسایی کالا توسط گمرک)
- وکالتنامه رسمی (اگر فرد دیگری بهعنوان نماینده صاحب کالا عمل کند)
- پروانه صادراتی (برای کالاهای وارداتی)
اظهارنامه گمرکی توسط چه کسی تکمیل می شود؟
اظهارنامه گمرکی توسط صاحب کالا پر میشود و مسئولیت کامل این فرایند به عهده اوست. در صورتی که صاحب کالا بخواهد این کار را به فرد دیگری واگذار کند، باید مدارک نمایندگی یا وکالتنامه را ضمیمه سایر مستندات کرده و به گمرک تحویل دهد.
همچنین، اگر شخص دیگری به عنوان نماینده یا کارمند گمرک بخواهد فرآیند ترخیص را بهعهده بگیرد، باید اظهارنامه گمرکی را همراه با مدارک مرتبط دیگر به گمرک ارائه دهد تا مراحل بهدرستی انجام گیرد و هیچ مشکلی در ترخیص کالا به وجود نیاید. تکمیل اظهارنامه گمرکی نیاز به دقت فراوان دارد و در هر مرحله، باید تمام اطلاعات دقیق و صحیح وارد شود. در صورتی که مدارک بهدرستی ارائه نشود، ممکن است مراحل ترخیص با مشکلاتی مواجه شود و هزینههای اضافی به صاحب کالا تحمیل گردد.
نحوه محاسبات لازم در اظهارنامه گمرکی (برای تعیین حقوق ورودی و مالیات ارزش افزوده و عوارض)
برای محاسبه حقوق ورودی و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در اظهارنامه گمرکی، مراحل زیر را دنبال کنید:
✅ محاسبه ارزش گمرکی (CIF)
- ارزش کالا: مبلغ خرید کالا به ارز خارجی.
- هزینه حمل و نقل: هزینههای حمل کالا تا مرز یا مقصد نهایی.
- هزینه بیمه: هزینه بیمه حمل کالا.
- ارزش گمرکی (CIF): جمع ارزش کالا، هزینه حمل و نقل و هزینه بیمه.
فرمول: ارزش گمرکی = ارزش کالا + هزینه حمل و نقل + هزینه بیمه
✅ محاسبه حقوق ورودی: ضرب ارزش گمرکی در نرخ تعرفه گمرکی مربوطه.
فرمول: حقوق ورودی = ارزش گمرکی × نرخ تعرفه گمرکی کالا
✅ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
- جمع ارزش گمرکی و حقوق ورودی.
- ضرب مجموع در نرخ مالیات بر ارزش افزوده (امسال 10%).
فرمول: مالیات بر ارزش افزوده = (ارزش گمرکی + حقوق ورودی) × نرخ VAT
✅ محاسبه عوارض گمرکی: بر اساس مقررات جاری، ممکن است عوارضی مانند عوارض هلال احمر یا عوارض دیگر وجود داشته باشد که باید محاسبه و پرداخت شوند.
✅ جمعبندی هزینهها: جمع حقوق ورودی، مالیات بر ارزش افزوده و عوارض گمرکی برای تعیین مبلغ کل قابل پرداخت به گمرک.
مثال عملی: فرض کنید ارزش کالا 100,000 دلار، هزینه حمل و نقل 5,000 دلار و هزینه بیمه 2,000 دلار باشد. نرخ تعرفه گمرکی 10% و نرخ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) 10% است.
◀️ محاسبه ارزش گمرکی (CIF): ارزش گمرکی = 100,000 + 5,000 + 2,000= 107,000 دلار
◀️ محاسبه حقوق ورودی: حقوق ورودی = 107,000 × 10% = 10,700 دلار
◀️ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده: مالیات بر ارزش افزوده = (107,000 + 10,700) × 10% = 11,707 دلار
◀️ جمعبندی هزینهها: مجموع هزینهها = 107,000 + 10,700 + 11,707= 129,407 دلار
در این مثال، با اصلاح نرخ VAT به 10%، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به 11,707 دلار افزایش مییابد.
توجه داشته باشید که نرخهای تعرفه گمرکی کالا و مالیات بر ارزش افزوده ممکن است تغییر کنند و بسته به نوع کالا و مقررات جاری متفاوت باشند. برای کسب اطلاعات دقیق و بهروز در این زمینه، توصیه میشود با کارشناسان ایمن تجارت کارآمد در ارتباط باشید.
قوانین اظهارنامه گمرکی
طبق ابلاغیه شماره 1890871 مورخ 1402/12/28 مدیرکل دفتر واردات، از تاریخ یکشنبه 1403/01/26، نرخهای مالیات بر ارزش افزوده و حقوق ورودی برای کالاهای وارداتی به شرح زیر تعیین شدهاند:
◀️ مالیات بر ارزش افزوده (VAT): نرخ عمومی: 10% برای اکثر کالاها و خدمات.
- کالاهای معاف یا با نرخ کمتر: برخی کالاها مانند گندم، گوشت و قند و شکر با نرخ 1% مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشوند.
- کالاهای با نرخ بالاتر: کالاهایی مانند دخانیات و نوشابههای گازدار که برای سلامتی مضر هستند، مشمول نرخهای بالاتری از مالیات بر ارزش افزوده میشوند.
◀️ حقوق ورودی: نرخ عمومی: 4% از ارزش گمرکی کالا. (با ارزش گمرکی کالا بیشتر آشنا شوید.)
- علاوه بر حقوق گمرکی، سود بازرگانی نیز به واردات کالا تعلق میگیرد که نرخ آن توسط هیئت وزیران تعیین میشود و بسته به نوع کالا متغیر است.
- عوارض دیگر: ممکن است عوارضی مانند 1% عوارض هلالاحمر نیز به واردات کالا تعلق گیرد.
توجه داشته باشید که نرخهای فوق ممکن است با توجه به تغییرات قوانین و مقررات گمرکی و مالیاتی در طول سال تغییر کنند. برای اطلاعات بهروز و دقیقتر، توصیه میشود به منابع رسمی مانند گمرک ایران یا سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.
نکات مهم در رابطه با تکمیل اظهارنامه گمرکی
توصیه میشود که صاحبان کالا پیش از تکمیل اظهارنامه، تمامی مدارک و مستندات مرتبط را بهدقت بررسی کنند تا از بروز هرگونه مغایرت جلوگیری شود. برای اطلاعات بیشتر و دریافت راهنمایی دقیق در این خصوص، پیشنهاد میشود با کارشناسان ایمن تجارت کارآمد در ارتباط باشید. در ادامه به نکات کاملی برای تکمیل اظهارنامه گمرکی میپردازیم:
- انتخاب صحیح نوع اظهارنامه: بسته به نوع کالا و مقصد، نوع اظهارنامه باید به دقت انتخاب شود. اشتباه در انتخاب نوع اظهارنامه گمرکی میتواند منجر به جریمه یا تأخیر در ترخیص کالا گردد.
- رعایت قوانین و مقررات: بهروزرسانی اطلاعات خود در مورد قوانین و مقررات جدید گمرکی اهمیت زیادی دارد. تغییرات در نرخهای گمرکی و مالیاتی باید در اظهارنامه به دقت لحاظ شود.
- ارائه صحیح ارزش کالا: ارزش کالا یکی از مهمترین بخشهای اظهارنامه است که باید با دقت و بر اساس مدارک معتبر اعلام شود. هر گونه کماظهاری در این بخش منجر به جریمههای سنگین خواهد شد.
- تطابق وزن و تعداد کالا: وزن و تعداد کالاهای وارد شده باید با مدارک ارائه شده مطابقت کامل داشته باشد. این اطلاعات برای محاسبه هزینههای گمرکی بسیار حیاتی است.
- مدیریت زمان: ارائه بهموقع اظهارنامه گمرکی به کاهش هزینهها و جلوگیری از جریمههای ناشی از تأخیر کمک میکند. هرگونه تأخیر میتواند منجر به افزایش هزینههای نگهداری در انبار گمرک شود.
خدمات شرکت ایمن تجارت کارآمد جهت تنظیم اظهارنامه گمرکی
ایمن تجارت کارآمد به عنوان کارگزار رسمی گمرک، از مرحله ثبت سفارش تا ترخیص نهایی کالا و با داشتن ترخیصکاران مجرب در گمرکهای مختلف، همراه شماست. این شرکت با ارائه خدمات مشاوره بازرگانی حرفهای، تخصیص ارز، اخذ مجوزهای مورد نیاز و انجام تمامی مراحل لازم از جمله ثبت اظهارنامه گمرکی، از ابتدا تا انتهای فرآیند واردات کالا را پوشش میدهد.
در فرآیند تنظیم اظهارنامه گمرکی، ایمن تجارت تمامی اطلاعات مورد نیاز را جمعآوری کرده و به صورت آنلاین از طریق سامانه EPL اقدام به ثبت اظهارنامه میکند. پس از تأیید سامانه و صدور شماره کوتاژ، این شماره به گمرک تحویل داده میشود.
◀ ایمن تجارت کارآمد ادعا میکند که تنظیم اظهارنامه گمرکی با کمترین ضریب خطا و مشکل انجام میشود. این ادعا به دلیل تجربه گسترده در این حوزه و آشنایی کامل با فرآیندهای گمرکی است. دلیل دیگر این دقت و بینقصی، مدیریت و نظارت کامل بر تمامی مراحل پروژه از صفر تا صد توسط خود ایمن تجارت است.
ما پاسخگوی سوالات شما هستیم… 02188525000
جهت دریافت مشاوره تخصصی واردات و ترخیص کالا از گمرک با ما در ارتباط باشید.
عواقب تنظیم نادرست اظهارنامه گمرکی
اظهارنامه گمرکی اگر به درستی تنظیم نشود، میتواند عواقب قابل توجهی برای صاحب کالا به دنبال داشته باشد. ارائه اطلاعات ناقص یا نادرست در اظهارنامه گمرکی ممکن است به جریمههای مالی، تأخیر در فرآیند ترخیص، ضبط کالا و حتی پیگرد قانونی منجر شود. بر اساس ماده 196 آییننامه اجرایی قانون امور گمرکی، هرگونه کمبود در وصول مطالبات که در نتیجه بررسی اظهارنامه و اسناد مربوطه مشخص شود، باید بلافاصله پیگیری و وصول گردد و در صورت عدم پرداخت، کالا به عنوان متروکه اعلام خواهد شد. ( کالاهای متروکه در انبار گمرک )
همچنین، مطابق ماده 67 همین آییننامه، در صورت مشاهده اختلافی که به زیان دولت باشد، ارزیابان موظفند جزئیات اختلاف را در اظهارنامه گمرکی قید کرده و امضا نمایند و سپس صورتجلسه تخلف را به سرعت تنظیم کنند.
نکات مهم اظهارنامه گمرکی و جلوگیری از جریمه کالا
ثبت اطلاعات نادرست یا ناقص در اظهارنامه ممکن است منجر به جریمههای سنگین و حتی مصادره کالا گردد. ارائه اظهارنامه صحیح نه تنها فرآیند ترخیص را سرعت میبخشد، بلکه از تحمیل هزینههای اضافی نیز جلوگیری میکند. در ادامه به نکات دقیقتری برای جلوگیری از جریمه کالا میپردازیم:
| تکمیل دقیق اطلاعات کالا | یکی از مهمترین عوامل در جلوگیری از جریمههای گمرکی، ارائه اطلاعات صحیح و دقیق در اظهارنامه گمرکی است. هر گونه نقص یا اشتباه در اطلاعات میتواند منجر به جریمه یا توقیف کالا شود. |
| مطابقت با اسناد تجاری | اطمینان حاصل کنید که اطلاعات وارد شده در اظهارنامه با اسناد تجاری همچون فاکتور، بارنامه و بیمهنامه مطابقت کامل دارد. هرگونه تفاوت میتواند به جریمههای مالی منجر شود. |
| پرداخت به موقع حقوق ورودی و مالیات | تأخیر در پرداخت حقوق و عوارض گمرکی، جریمههای مالی را به همراه دارد. برای جلوگیری از این موضوع، از پرداخت به موقع مالیات و عوارض اطمینان حاصل کنید. |
| استفاده از سامانههای الکترونیکی | سامانههای الکترونیکی گمرک، فرآیند اظهارنامه را تسهیل کرده و احتمال خطاهای انسانی را کاهش میدهند. با استفاده از این سامانهها میتوانید از دقت و سرعت بیشتری برخوردار شوید. |
| مشاوره با کارشناسان گمرکی | برای کاهش ریسکهای احتمالی و جلوگیری از جریمهها، مشاوره با کارشناسان گمرکی توصیه میشود. این افراد میتوانند راهنماییهای لازم برای تکمیل صحیح اظهارنامه و رعایت مقررات را ارائه دهند. |
دور اظهاری کالا چیست؟
دور اظهاری کالا به فرآیندی اطلاق میشود که در آن، اظهارنامه گمرکی به صورت الکترونیکی و از راه دور، بدون نیاز به حضور فیزیکی در گمرک، توسط صاحب کالا یا نماینده او ثبت میشود. این روش علاوه بر کاهش زمان و هزینههای اجرایی، شفافیت بیشتری در فرآیندهای گمرکی ایجاد میکند و امکان پیگیری وضعیت اظهارنامه را به صورت آنلاین برای صاحبان کالا فراهم میسازد.
در دور اظهاری کالا، اطلاعات مربوط به کالاهای وارداتی یا صادراتی، از جمله مشخصات کالا، ارزش، تعرفهها و مالیاتها، از طریق سامانههای گمرکی وارد شده و بررسیهای اولیه به صورت سیستمی انجام میشود. این روش به خصوص در شرایطی که فاصله فیزیکی زیادی بین گمرک و صاحب کالا وجود دارد، بسیار کارآمد است و میتواند روند ترخیص کالا را سادهتر و سریعتر کند.
کم اظهاری کالا چیست؟
کماظهاری کالا به معنای ارائه اطلاعات ناقص یا نادرست در اظهارنامه گمرکی است که معمولاً با هدف کاهش هزینههای گمرکی، مالیاتها و تعرفهها انجام میشود. در این روش، صاحب کالا یا نماینده او ارزش واقعی، تعداد، نوع یا دیگر مشخصات کالا را به طور کامل یا صحیح اعلام نمیکند.
اطلاعیه و اخطاریه مهم در مورد کماظهاری کالا
به اطلاع تمامی صاحبان کالا و واردکنندگان محترم میرساند که بر اساس قوانین و مقررات گمرکی، کماظهاری کالا تخلف محسوب شده و عواقب سنگینی به دنبال خواهد داشت. مطابق ماده 108 قانون امور گمرکی، هرگونه کماظهاری یا ارائه اطلاعات نادرست در اظهارنامه گمرکی، منجر به جریمههای سنگین مالی، توقیف کالا و حتی پیگرد قانونی میشود. گمرک حق دارد علاوه بر جریمه نقدی، نسبت به توقیف و ضبط کالا اقدام کند.
در موارد جدیتر، این تخلفات میتواند منجر به ممنوعیت فعالیت تجاری و حتی طرح دعوای حقوقی علیه متخلف شود. به شما پیشنهاد میکنیم برای مشاوره و دریافت راهنماییهای بیشتر، با کارشناسان ایمن تجارت کارآمد تماس بگیرید تا از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری شود.
سوالات متداول
اظهار کردن کالا به زبان ساده چیست؟
اظهار کردن کالا یعنی ارائه اطلاعات دقیق و صحیح در مورد کالای وارداتی یا صادراتی به گمرک. این اطلاعات شامل مشخصات کالا، قیمت، وزن و تعداد است که به صورت اظهارنامه گمرکی تکمیل و به گمرک ارسال میشود تا فرآیند ترخیص کالا انجام شود.
تنظیم اظهارنامه گمرکی توسط چه کسانی است؟
اظهارنامه گمرکی معمولاً توسط صاحب کالا یا نماینده قانونی او، مانند کارگزار گمرکی، تنظیم و به گمرک ارائه میشود. در صورتی که صاحب کالا خود نتواند این کار را انجام دهد، میتواند از خدمات یک نماینده گمرکی استفاده کند.
چند روش برای پر کردن اظهارنامه گمرکی وجود دارد؟
اظهارنامه گمرکی در حال حاضر تنها به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه جامع تجارت (NTSW) تکمیل و ارسال میشود. در گذشته، این فرآیند به صورت دستی انجام میشد، به این شکل که اظهارنامه کاغذی پر شده و به گمرک تحویل داده میشد.
هدف از ارائه اظهارنامه گمرکی چیست؟
گمرک اطلاعات دقیق و صحیحی از کالای وارداتی یا صادراتی دریافت کند تا بتواند آن را ارزیابی کرده و ترخیص یا واردات آن را مجاز کند. این اطلاعات برای محاسبه حقوق ورودی و مالیاتها هم ضروری است.
چه مدارکی برای تکمیل فرم اظهار کالا نیاز است؟
برای تکمیل اظهارنامه گمرکی، معمولاً مدارکی مانند فاکتور خرید، بارنامه، پکینگ لیست، بیمهنامه، گواهی مبدا، کارت بازرگانی و در برخی موارد مجوزهای خاص مورد نیاز است. این مدارک بسته به نوع کالا و قوانین گمرکی متفاوت خواهد بود.
چه عواقبی ممکن است از ارائه نادرست اظهارنامه گمرکی پیش بیاید؟
ارائه نادرست اظهارنامه گمرکی میتواند منجر به جریمههای مالی، تأخیر در ترخیص کالا و حتی توقیف کالا شود. همچنین ممکن است به عنوان تخلف گمرکی شناخته شود و به جریمههای سنگینتری منجر شود.
آیا تنها صاحب کالا می تواند اظهارنامه را به گمرک تحویل دهد؟
خیر، اظهارنامه گمرکی را میتوان از طریق نمایندگان قانونی یا کارگزاران گمرکی نیز به گمرک تحویل داد، برای این کار نماینده باید وکالتنامه رسمی از صاحب کالا داشته باشد.
چگونه می توان از صحت اطلاعات در اظهارنامه گمرکی اطمینان حاصل کرد؟
برای اطمینان از صحت اطلاعات، بهتر است از مشاوران گمرکی یا کارشناسان متخصص کمک گرفته و تمامی مدارک و اطلاعات را با دقت بررسی کنید. همچنین استفاده از سامانههای الکترونیکی گمرک میتواند به کاهش خطاهای انسانی و اطمینان از صحت دادهها کمک کند.
کلام نهایی
تنظیم و ظهرنویسی اظهارنامه گمرکی برای ترخیص کالا از گمرک یک الزام قانونی است و نمیتوان آن را به عنوان یک گزینه انتخابی در نظر گرفت. این اقدام نهتنها از مشکلات قانونی و مالی جلوگیری میکند، بلکه فرآیند ترخیص را تسهیل کرده و به سرعت واردات و صادرات کالاها کمک میکند. با رعایت نکات ذکر شده و استفاده از خدمات مشاوران متخصص در این حوزه، صاحبان کالا میتوانند از هرگونه تأخیر یا جریمههای گمرکی جلوگیری کنند.
برای انجام مراحل واردات و ترخیص کالا با کمترین ریسک، استفاده از خدمات کارشناسان ایمن تجارت کارآمد میتواند کمک شایانی باشد. تیم ما آماده است تا در هر مرحله از فرآیند ترخیص، از ثبت سفارش تا حمل و نقل، همراه شما باشد. ایمن تجارت، همراه کارآمد!
ترخیص کالای مورد نظر شما از تمامی گمرکات کشور
تمامی تشریفات گمرکی مرسولات وارداتی شما به صورت تخصصی توسط ایمن تجارت کارآمد انجام میشود.
✔ ترخیص از گمرک شهید رجایی
✔ ترخیص از گمرک شهید باهنر
✔ ترخیص از گمرک امام خمینی
✔ ترخیص از گمرک تهران
✔ ترخیص از گمرک بازرگان
✔ ترخیص از سایر گمرکات کشور
