ارزش گمرکی کالا، به معنای ارزش تجاری کالا در هنگام ورود به گمرک است و مبنای تعیین حقوق ورودی، مالیات بر ارزش افزوده و سایر عوارض گمرکی است. بنابراین ارزش گذاری کالاهای وارداتی، یکی از مهمترین عوامل در محاسبات گمرکی است که بر هزینههای واردات و سودآوری بازرگانان تأثیر میگذارد و باید با دقت و با استفاده از روشهای صحیح انجام شود.
ارزش گمرکی کالا، بر اساس کد تعرفه آن تعیین میشود؛ به زبان ساده تر با کد تعرفه آن ارتباط مستقیم دارد. کد تعرفه، یک کد چهار رقمی است که به هر کالا اختصاص داده میشود. این کد، نشاندهنده نوع و ماهیت کالا است که در ادامه مفصلا راجع به آن توضیح خواهیم داد!
اگر به دنبال یک شرکت بازرگانی مطمئن و با تحربه هستید تا خدمات تعیین ارزش کالا و اصول ترخیص گمرکی را در کوتاه ترین زمان انجام دهد، شرکت بازرگانی ایمن تجارت کارآمد بهترین گزینه برای شماست!
با ما تماس بگیرید و از مشاوره رایگان کارشناسان ما بهرهمند شوید:
شماره تماس ها: 09122848754 – 02191494745
هزینه هایی که در ارزش کالاهای وارداتی دخیل هستند!
موارد زیر بر اساس قوانین گمرکی مورد تحقیق و بررسی قرار می گیرند تا ارزش کالاهای وارداتی تعیین شود:
بهای سیف (Cost, Insurance and Freight): قیمت خرید کالا در مبدأ به علاوه هزینه بیمه و حمل و نقل تا اولین دفتر گمرکی در ایران.
به عنوان مثال، اگر قیمت خرید یک تلویزیون در چین 1000 دلار، هزینه بیمه آن 50 دلار و هزینه حمل و نقل آن 200 دلار باشد، ارزش سیف (CIF) این تلویزیون برابر با 1250 دلار خواهد بود.
هزینههای مربوط به افتتاح یا واریز بروات: هزینههایی که برای باز کردن یا واریز اعتبارات اسنادی پرداخت میشود.
اعتبارات اسنادی، یک روش پرداخت بینالمللی است که در آن خریدار، مبلغی را به عنوان تضمین پرداخت به بانک میدهد. بانک، این مبلغ را در اختیار فروشنده قرار میدهد تا پس از تحویل کالا، آن را دریافت کند. هزینههای مربوط به افتتاح یا واریز اعتبارات اسنادی، بسته به شرایط اعتبار اسنادی، متفاوت است. اما به طور کلی، این هزینهها شامل هزینههای بانکی، هزینههای ترجمه، و هزینههای ارسال اسناد میشود.
حق استفاده از نقشه، مدل و علامت بازرگانی: هزینههایی که برای استفاده از حقوق انحصاری مربوط به این موارد پرداخت میشود.
اگر کالایی دارای حقوق انحصاری مانند حق ثبت اختراع، حق علامت تجاری، یا حق کپی رایت باشد، واردکننده باید مبلغی را به عنوان حق استفاده از این حقوق به صاحب حقوق پرداخت کند.
سایر هزینههایی که به آن کالا تا ورود به اولین دفتر گمرکی تعلق می گیرد: سایر هزینههای مرتبط با کالا تا ورود به اولین دفتر گمرکی، بر اساس سیاهه خرید یا سایر اسناد تسلیمی صاحب کالا، و با احتساب نرخ ارز روز تسلیم اظهارنامه، تعیین میشود.
این هزینهها میتواند شامل هزینههای گمرکی، هزینههای انبارداری، هزینههای حمل و نقل داخلی، و سایر هزینههای مرتبط باشد.
روشهای تعیین ارزش گمرکی کالاهای وارداتی توسط گمرک ایران
گمرک به عنوان ارگان ناظر بر ورود و خروج کالاها در ایران است که یکی از مهمترین وظایف آن، تعیین ارزش کالاهای وارداتی است. ارزش گمرکی، مبنای محاسبه حقوق گمرکی، سود بازرگانی و سایر عوارض و مالیاتهاست.
در صورتی که گمرک نسبت به فاکتور صاحب کالا اطمینان نداشته باشد، خود ارزشی را برای کالا تعیین میکند. این ارزش معمولا بر اساس قیمت عمدهفروشی همان کالا در کشور مبدا است. البته این قیمت باید پس از کسر حقوق گمرکی، سود بازرگانی و سایر عوارض و مالیاتها محاسبه شود.
روشهای تعیین ارزش کالا توسط گمرک به شرح زیر است:
ارزش معاملاتی کالاهای یکسان: این روش، سادهترین روش تعیین ارزش کالاست. در این روش، گمرک ارزش کالایی را که با کالای مورد نظر شباهت زیادی دارد، به عنوان ارزش گمرکی کالای مورد نظر تعیین میکند.
ارزش معاملاتی کالاهای مشابه: در صورتی که کالای مشابه وجود نداشته باشد، گمرک ارزش کالایی را که با کالای مورد نظر شباهت دارد، به عنوان ارزش گمرکی کالای مورد نظر تعیین میکند.
روش ارزش استنباطی: در این روش، گمرک ارزش کالا را با استفاده از اطلاعات و مدارک موجود، تخمین میزند.
روش ارزش محاسباتی: در این روش، گمرک ارزش کالا را با استفاده از فرمولهای خاص، محاسبه میکند.
روش بررسی معکوس: در این روش، گمرک ارزش کالا را با توجه به حقوق گمرکی، سود بازرگانی و سایر عوارض و مالیاتها، محاسبه میکند.
در حال حاضر، گمرک در حال اجرای پروژه TSC (تعیین شناسه ارزش واحد کالا) است. در این پروژه، ارزش کالاها با استفاده از سامانه جامع گمرکی بهصورت آنلاین تعیین میشود. این پروژه باعث شفافیت و عدالت در تعیین ارزش کالاها بین واردکنندگان خواهد شد.
کد TSC یعنی چه؟
کد TSC، مخفف عبارت Tariff specification code، یک کد 8 رقمی است که برای شناسایی و طبقهبندی کالاهای وارداتی و صادراتی استفاده میشود.
چهار رقم اول این کد در تمام جهان ثابت است و توسط سازمان جهانی گمرک (WCO) تعیین میشود. این چهار رقم، مشخص کننده گروه اصلی کالا است. چهار رقم دوم کد TSC، توسط هر کشور به طور مستقل تعیین میشود. این چهار رقم، مشخص کننده نوع و ویژگیهای کالا است. کد TSC، نقش مهمی در تعیین ارزش گمرکی کالا دارد.
مثال:
فرض کنید چهار رقم اول کد TSC یک کالای خاص، 2523 باشد. این بدان معناست که این کالا در گروه اصلی «ماشینآلات، ابزار و تجهیزات» قرار میگیرد.
حال، اگر چهار رقم دوم این کد، 0001 باشد، این بدان معناست که این کالا یک «ماشین چاپ» است. بنابراین، ارزش گمرکی این ماشین چاپ، بر اساس تعرفه گمرکی کالاهای چاپی تعیین میشود.
اسنادی که ارزش کالا را مشخص میکنند!
در هنگام ورود کالا به کشور، گمرک موظف است ارزش کالا را تعیین کند و برای تعیین ارزش کالا، به اسنادی نیاز دارد که اطلاعات مربوط به قیمت و ارزش کالا را در اختیار آن قرار دهند. این اسناد عبارتند از:
گواهی مبدأ: این گواهی، توسط صادرکننده کالا صادر میشود و نشان میدهد که کالا از کدام کشور صادر شده است. گواهی مبدأ، اطلاعات مربوط به کشور مبدأ، ارزش کالا و سایر اطلاعات مربوط به کالا را در اختیار گمرک قرار میدهد.
فاکتور: فاکتور، سندی است که توسط فروشنده کالا صادر میشود و نشان میدهد که کالا با چه قیمتی به خریدار فروخته شده است. فاکتور، اطلاعات مربوط به قیمت کالا، مقدار کالا، شرایط پرداخت و سایر اطلاعات مربوط به معامله را در اختیار گمرک قرار میدهد.
اهمیت اسناد ارزش کالا
اسناد ارزش کالا، نقش مهمی در تعیین ارزش کالا و محاسبه حقوق ورودی، سود بازرگانی و سایر عوارض و مالیاتها دارند. بنابراین، صاحبان کالا باید توجه ویژهای به این اسناد داشته باشند و از صحت و اعتبار آنها اطمینان حاصل کنند.
کماظهاری ارزش کالا
در برخی موارد، صاحبان کالا سعی میکنند با کماظهاری ارزش کالا، از پرداخت حقوق ورودی بیشتر جلوگیری کنند. این کار، غیرقانونی است و عواقبی از جمله جریمه برای صاحب کالا به همراه دارد.
دفتر تعیین ارزش و تعرفه گمرک ایران
دفتر تعیین ارزش و تعرفه گمرک ایران، مسئول تعیین ارزش کالاهای وارداتی است. این دفتر، اطلاعات و سوابق ارزش ارسالی از گمرکات را پایش میکند و در صورت تأیید و ضرورت، آنها را در بانک اطلاعات ثبت میکند.
نحوه محاسبه ارزش گمرکی کالا + مثال
ارزش گمرکی کالا، ارزشی است که بر اساس آن، حقوق گمرکی و عوارض وارداتی کالا تعیین میشود. این ارزش، بر اساس ارزش واقعی کالا در مبدأ (ارزش خرید کالا، حق بیمه پرداختی، کرایه حمل و باربندی) و سایر هزینههای مرتبط با واردات کالا (هزینه ثبت، سفارش و گشایش اعتبار) محاسبه میشود.
رابطه ریاضی محاسبه ارزش گمرکی به شرح زیر است:
CV = (C + I + F) + D
در این رابطه، علائم زیر به کار رفتهاند:
- CV: ارزش گمرکی کالا
- C: ارزش خرید کالا – شامل قیمت تمام شده کالا در مبدأ، منهای تخفیفهای تجاری و اضافههای مربوط به حقوق گمرکی و عوارض وارداتی است.
- I: حق بیمه پرداختی – مبلغی است که به عنوان پوشش خسارت احتمالی وارد شده به کالا در طول حمل و نقل پرداخت میشود.
- F: کرایه حمل و باربندی – مبلغی است که برای حمل و نقل کالا از مبدأ تا مقصد پرداخت میشود.
- D: سایر هزینههای مرتبط با واردات کالا – شامل هزینههای ثبت سفارش، هزینههای بانکی و هزینههای گمرکی است.
به بیان دیگر، ارزش گمرکی کالا برابر است با جمع ارزش خرید کالا، حق بیمه پرداختی، کرایه حمل و باربندی و سایر هزینههای مرتبط با واردات کالا.
مثال:
فرض کنید ارزش خرید یک دستگاه تلفن همراه 1000 دلار، حق بیمه آن 100 دلار و کرایه حمل و باربندی آن 200 دلار باشد. همچنین، سایر هزینههای مرتبط با واردات این دستگاه تلفن همراه 300 دلار باشد. در این صورت، ارزش گمرکی این دستگاه تلفن همراه برابر است با:
CV = (1000 + 100 + 200) + 300
CV = 1600 دلار
خدمت تعیین تعرفه در شرکت بازرگانی ایمن تجارت کارآمد
شرکتهای بازرگانی میتوانند در مرحله قبل از اظهار کالا، اطلاعات ارزش کالا را با رعایت ضوابط و مقررات مربوطه برای وارد کنندگان تکمیل کنند. این شرکتها با داشتن تجربه و دانش کافی در زمینه تجارت بینالملل، میتوانند به واردکنندگان کمک کنند تا ارزش کالای خود را به درستی تعیین کنند و از پرداخت هزینههای اضافی جلوگیری کنند.
شرکت بازرگانی ایمن تجارت کارآمد، خدمات تعیین ارزش کالا را برای واردکنندگان محترم ارائه میدهد. این شرکت با داشتن تیمی از کارشناسان با تجربه، میتواند ارزش کالای وارد کنندگان را با دقت و سرعت تعیین کند.